当前位置：中级经济法题库＞第七章企业所得税法律制度题库

问题：

[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

参考答案

问题：

[单选] 某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

25。26.25。30。31.25。

参考答案

问题：

[单选] 某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

600。612.5。625。750。

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问题：

[单选] 某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

121.25。117.5。132.5。125。

参考答案

问题：

[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

30%。50%。60%。70%。

参考答案

问题：

[单选] 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

17.1。18。26。36。

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问题：

[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

7。15。30。60。

参考答案

问题：

[单选] 某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

30。54。60。84。

参考答案

问题：

[单选] 某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

3.38。4.5。5.63。22.5。

参考答案

问题：

[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

登记注册地标准。所得来源地标准。实际管理机构所在地标准。生产经营所在地标准。

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